Меры налоговой поддержки для
IT-отрасли• Информационные технологии в 2024
году
Меры налоговой поддержки для IT-отрасли• Информационные технологии в 2024 году
На сегодняшний день IT-компаниям• Экономика » Бизнес » ИТ-компании
• Информационные технологии » ИТ-компании
• Телекоммуникации и связь » Компьютерная сеть » Интернет » ИТ-компании предоставили комплекс налоговых льгот. Но уже
в следующем году планируют ограничить порог выручки для компаний, которые ими
воспользовались. О том, какие меры актуальны в 2024 году, рассказали в статье.
329 просмотров 9 открытий
Комментировать
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Налог на прибыль• Государство » Налоги » Налог на прибыль по ставке 0%
Не всем предпринимателям повезло, поскольку воспользоваться такой ставкой
могут только организации. Чтобы ее применять, компании нужно отвечать двум
требованиям ( ст. 284 НК ):
Иметь документ, который подтверждает госаккредитацию организации.
За отчетный период иметь доходы от деятельности в сфере IT, доля которых
составляет минимум 70% от совокупного дохода. Перечень таких доходов и
исключения из него закреплены в п. 1.15 ст. 284 НК . Например, гранты в виде
субсидий в долю не включают.
Напоминаем, что в 2024 году не действует критерий о среднесписочной
численности сотрудников компании.
Применять пониженную ставку можно с налогового периода, по итогам которого
соблюдаются эти условия . Если в налоговом периоде IT-компания• Экономика » Бизнес » ИТ-компании
• Информационные технологии » ИТ-компании
• Телекоммуникации и связь » Компьютерная сеть » Интернет » ИТ-компании перестанет
отвечать хотя бы одному из них, она не сможет применять нулевую ставку с
начала такого периода. При этом налог на прибыль• Государство » Налоги » Налог на прибыль можно будет пересчитать с
начала года по такой ставке, если юрлицо снова станет соответствовать
требованиям ( письмо Минфина• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Ми » Министерство финансов РФ
• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Пр » Правительство РФ » Министерства России » Министерство финансов РФ
• Россия » Государственное устройство России » Правительство РФ » Министерства России » Министерство финансов РФ
• Государство » Государственное устройство России » Правительство РФ » Министерства России » Министерство финансов РФ от 08.07.2022 № 03-03-06/1/65703 ).
Обратите внимание: даже если организация отвечает предусмотренным требованиям,
она не сможет воспользоваться льготной ставкой в следующих случаях:
доля участия РФ• Россия в компании — минимум 50%;
компания появилась после 01.07.2022 в результате реорганизации, кроме случаев,
когда она сменила свою организационно-правовую форму• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Организационно-правовая форма
• Государство » Законы и право » Гражданское право » Организационно-правовая форма
• Экономика » Бизнес » Корпоративное управление » Организационно-правовая форма;
после 01.07.2022 к ней присоединена или из нее выделена другая организация.
Тариф страховых взносов• Страхование — 7,6%
Схожие условия и запреты установлены для организаций, которые ведут
деятельность в IT-сфере• Телекоммуникации и связь » Компьютерная сеть » Интернет » Интернет-индустрия
• Информационные технологии, имеют сотрудников и планируют применять особый тариф
страховых взносов• Страхование. В частности, они должны соблюдать правило о доле доходов от
IT• Информационные технологии-деятельности и не подпадать под запреты, связанные с их реорганизацией и
долей участия в них РФ• Россия.
Есть одно отличие: компания может не подтверждать госаккредитацию
документально, если предъявит свидетельство о регистрации в качестве резидента
одной из ОЭЗ — технико-внедренческой или промышленно-производственной ( п. 5
ст. 427 НК ).
Если компания перестанет отвечать установленным требованиям, взносы
потребуется рассчитать заново с начала года, но уже по стандартным тарифам.
IT-компании• Экономика » Бизнес » ИТ-компании
• Информационные технологии » ИТ-компании
• Телекоммуникации и связь » Компьютерная сеть » Интернет » ИТ-компании могут применять единый пониженный тариф страховых взносов• Страхование в
размере 7,6 % для выплат в пределах установленной предельной величины базы для
исчисления страховых взносов• Страхование. Размер указанной предельной базы с 1 января 2024
года составляет 2 225 000 руб. Льготный тариф применяется к начислениям за
всех сотрудников, независимо от того, имеют ли они отношение к профильной
деятельности ( пп. 3 п.1, п. 5 , 2.2 ст. 427 НК ). Если общая сумма выплат
больше, взносы исчисляют по ставке 0%. Взносы на травматизм под льготу не
подпадают.
Освобождение от НДС
Обложению НДС не подлежат операции по реализации:
исключительных прав на ПО и базы данных, которые есть в реестрах российского
ПО• Информационные технологии » Информатика » Программирование » Программное обеспечение » Российское программное обеспечение
• Информационные технологии » Информационно-коммуникационные технологии » Информационные технологии и телекоммуникации » Программирование » Программное обеспечение » Российское программное обеспечение
• Высокие технологии » Информационные технологии и телекоммуникации » Программирование » Программное обеспечение » Российское программное обеспечение или результатов НИОКР;
прав на их использование, в т.ч. если дистанционный доступ к ним предоставляют
через любую ИТС.
Исключение — по договору приобретатель исключительных прав может
распространять рекламу в ИТС или получать к ней доступ, размещать в такой сети
предложения купить товар, работы, услуги или имущественные права• Государство » Законы и право » Гражданское право » Имущественное право, искать
сведения о предполагаемых контрагентах• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Правовые акты » Договорные обязательства » Контрагент или заключать сделки• Государство » Законы и право » Гражданское право » Сделка
• Экономика » Бизнес » Сделка.
Таким образом, для освобождения от НДС не нужно соблюдать правила о доле
дохода и наличии госаккредитации. Также не действуют запреты, которые касаются
круга лиц. Главное, чтобы операции не подпадали под исключения из пп. 26 п. 2
ст. 149 НК , а программы, права на которые передают, присутствовали в
спецреестрах.
Разобраться, какие операции не облагаются НДС, а какие подпадают под
исключения, помогут эксперты компании DAS Group .
Особые налоговые ставки в субъектах РФ• Россия » Регионы России
Юрлица и предприниматели, которые ведут IT• Информационные технологии-деятельность, могут рассчитывать на
пониженные ставки налогов по УСН и ПСН . Льготные ставки устанавливают
субъекты РФ• Россия » Регионы России. Размеры ставок варьируются в зависимости от региона:
УСН «доходы минус расходы» — до 10%;
УСН «доходы» — до 5%;
ПСН — 0%.
Ускоренная амортизация
Для целей налогового учета все IT-компании• Экономика » Бизнес » ИТ-компании
• Информационные технологии » ИТ-компании
• Телекоммуникации и связь » Компьютерная сеть » Интернет » ИТ-компании вправе применять повышающий
коэффициент не выше 3 к основной норме амортизации. Для этого они должны
включить в учетную политику положения о применении специального коэффициента и
его конкретный размер ( письмо Минфина• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Ми » Министерство финансов РФ
• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Пр » Правительство РФ » Министерства России » Министерство финансов РФ
• Россия » Государственное устройство России » Правительство РФ » Министерства России » Министерство финансов РФ
• Государство » Государственное устройство России » Правительство РФ » Министерства России » Министерство финансов РФ от 05.03.2024 № 03-03-06/1/19743 ). Это
потребуется сделать, если компания решит применить ускоренную амортизацию в
отношении ( ст. 259.3 НК ):
амортизируемых ОС, которые были включены в единый реестр радиоэлектронной
продукции• Высокие технологии » Полупроводниковые технологии » Радиоэлектроника
• Технологии » Полупроводниковые технологии » Радиоэлектроника
• Электроника » Радиоэлектроника на день ввода в эксплуатацию;
НМА, в частности, исключительных прав на ПО и базы данных, которые включены в
единый реестр.
Ограничения на налоговые проверки• Государство » Налоги » Налоговая проверка
До 3 марта 2025 года не проводят выездные налоговые проверки• Государство » Налоги » Налоговая проверка IT-компаний• Экономика » Бизнес » ИТ-компании
• Информационные технологии » ИТ-компании
• Телекоммуникации и связь » Компьютерная сеть » Интернет » ИТ-компании,
которые прошли госаккредитацию. Исключение — проверки, согласие на которые
дали руководитель вышестоящей налоговой или ФНС России• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) либо их заместители (
письмо ФНС• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@ ). Камеральные проверки проводят в
обычном порядке.
Чтобы точно знать, на какие налоговые послабления может рассчитывать ваш
бизнес• Экономика » Бизнес, обратитесь в DAS Group. Наши специалисты дадут всестороннюю
консультацию , которая учитывает особенности вашей компании, и помогут законно
оптимизировать налоговую нагрузку• Государство » Налоги » Налоговая нагрузка.
Запишитесь на консультацию к эксперту DAS Group
Заполните форму, наши менеджеры с вами свяжутся:
Имя *
E-mail• Коммуникации » Интернет-коммуникации » Электронная почта *
Телефон *
Отправить
Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным
Реклама: ООО «ДАС ГРУП», ИНН 5405083068, erid: LjN8KbZWo